О подоходном налоге в Австрии

О подоходном налоге в Австрии

Подоходный налог в Австрии регулируется законом EStG 1988, который со времени своего принятия в 1988 году изменялся около 140 раз. Центральной темой внутриполитических дебатов в Австрии в течение последних месяцев стали вопросы, связанные с возможностью снижения налоговой нагрузки физических лиц. Несмотря на то, что формат данной статьи не позволяет рассмотреть детально все тонкости и исключения, встречающиеся на практике, рассмотрим основные положения этого закона и предоставим общее представление по данной теме. На кого распространяется действие закона EStG? Положения закона о подоходном налоге EStG затрагивают интересы каждого физического лица, проживающего или обладающего доходами на территории Австрии. Под неограниченное действие этого закона попадают все доходы физических лиц, постоянно проживающих в Австрии, а также лиц, центр жизненных интересов которых находится в этой стране. Ограниченное налогообложение предусмотрено для отдельных видов доходов физических лиц, не проживающих в Австрии. Эти виды доходов перечислены в параграфе 98 EStG. Какие виды доходов облагаются EStG? Доход физических лиц в Австрии делится на семь категорий: 1. Доходы от сельского или лесного хозяйства 2. Доходы от предпринимательской деятельности 3. Ремесленные (промысловые) доходы 4. Доходы от работы по найму 5. Доходы от прироста капитала 6. Доходы от аренды 7. Другие доходы Налогом EStG облагается суммарная налоговая база этих доходов. Как рассчитывается подоходный налог? Первой задачей по проведению расчета налоговых выплат является определение налоговой базы. Этот расчет производится в следующей последовательности: 1. Расчет суммы всех доходов за год. 2. Вычет налоговых льгот согласно параграфу 18 . (Sonderausgaben gem. §18). 3. Вычет налоговых льгот согласно параграфам 34-35 (außergewöhnliche Belastungen §§34-35). После этого рассчитывается сумма налога согласно тарифу. Как часто происходит исчисление налога? В большинстве случаев администрирование и исчисление подоходного налога производится по окончании календарного...
Налоговая реформа: обязанность использования кассовых аппаратов

Налоговая реформа: обязанность использования кассовых аппаратов

В ходе принятия налоговой реформы 2015 года австрийское правительство предложило изменить части регламента существующего налогового законодательства (§131b BAO). Новое законодательство будет предусматривать обязательное наличие современного кассового аппарата для большинства предприятий. Аргументация правительства во многом сводится к положительному опыту некоторых европейских стран, таких как Бельгия, Швеция, Италия, Словакия и Чехия, которые уже ввели строгие требования к учету наличной выручки в большинстве предприятий. Введение обязанности использования современных автоматизированных систем учета наличной выручки в этих странах привело к значительному увеличению поступлений налоговых отчислений в бюджет. Давайте рассмотрим основные положения предложенных изменений. 1. Выручка более 7500 евро в год. Предприятия, извлекающие большей частью наличную выручку, должны будут использовать современный кассовый аппарат в тех случаях, если размер годовой выручки превышает 7500 евро. Наличной выручкой считается, в том числе, и оплата через кассу с помощью банковских карт. К кассовому аппарату будут предъявляться специальные технические требования, гарантирующие учет каждого прихода и значительно усложняющие возможность манипуляций. Министерство финансов Австрии предлагает наличие электронных устройств современной защиты в новых кассовых аппаратах. Постоянная передача данных кассового аппарата в режиме онлайн, как это практикуется в некоторых других странах, в Австрии не предусмотрена. 2. Обязанность по выставлению и передачи покупателю кассовой квитанции. Продавец будет обязан распечатать и выдать покупателю кассовую квитанцию. Одновременно с этим, на покупателя возлагается обязанность по принятию этого документа. Это означает, что налоговый инспектор, теоретически, может потребовать не только с владельца, но, например, и с посетителя ресторана предъявить кассовую квитанцию после посещения заведения. К счастью, закон не предусматривает наказания для потребителей товаров и услуг за несоблюдение этой обязанности. 3. Исключения Традиционно, в Австрии не бывает законов без исключений. Исключения в конкретном случае предполагаются для предпринимателей, попадающих под положение так...
Налоговая реформа. Что нас ждет в следующем году?

Налоговая реформа. Что нас ждет в следующем году?

В конце июня был представлен на обсуждение проект правительства по изменениям положения налогового законодательства Австрии. Основным нововведением стало изменение тарифных ставок подоходного налога. Вместо существующей тарифной сетки из четырех ступеней предусмотрено введение шестиступенчатой системы расчетов. Тариф сегодня (налогооблагаемая база, в год)   Новый тариф (налогооблагаемая база, в год) от до налоговый тариф от до налоговый тариф € 0 € 11.000 0% € 0 € 11.000 0% € 11.000 € 25.000 36,50% € 11.000 € 18.000 25% € 25.000 € 60.000 43,21% € 18.000 € 31.000 35% € 60.000 50% € 31.000 € 60.000 42% € 60.000 € 90.000 48% € 90.000 50%   Результатом введения нового тарифа по мнению экспертов из министерства финансов станет значительное снижение налоговой нагрузки физических лиц, как служащих, так и предпринимателей. Ежемесячный доход брутто снижение нагрузки (в год) снижение нагрузки (год %)   Ежемесячный доход брутто снижение нагрузки (в год) снижение нагрузки (год %) € 1200 € 174 332% € 5000 € 1385 9% € 1500 € 485 43% € 5500 € 1458 8% € 2000 € 882 30% € 6000 € 1569 7% € 2500 € 956 20% € 6500 € 1689 7% € 3000 € 1318 19% € 7000 € 1809 7% € 3500 € 1497 17% € 7500 € 1929 6% € 4000 € 1557 14% € 8000 € 2049 6% € 4500 € 1616 12% € 8500 € 2143 6%   Текст законопроекта также предусматривает: изменения в ряде положений предоставления годовой отчетности как служащими, так и предпринимателями, изменения расчета ставки налога при безвозмездной передаче объектов недвижимости внутри семьи, изменение ставки налога с продажи недвижимости, изменение ставки амортизации объектов недвижимости и расходов...
ВНЖ в Австрии. Соглашение об интеграции

ВНЖ в Австрии. Соглашение об интеграции

Австрийское законодательство предусматривает заключение «Соглашения об интеграции» с постоянно проживающими в Австрии иностранцами. Выполнение условия данного соглашения предусматривает в первую очередь изучение немецкого языка на углубленном уровне и является предпосылкой для получения вида на постоянное проживание в Австрии. Владение немецким языком на элементарном уровне предусмотрено на момент подачи первого вида на жительство в Австрии. Общие предпосылки для подачи первого вида на жительство в Австрию рассмотрены нами в этой статье.  Другая наша статья рассматривает требование к подаче документов для оформления первого вида на жительство через консульство Австрийского дипломатического представительства в стране постоянного проживания. Что же из себя представляет так называемое «Соглашение об интеграции»? ВНЖ в Австрии. Соглашение об интеграции Основная часть «Соглашения об интеграции» предусматривает повышение уровня владения немецким языком для лиц, желающих на постоянной основе поселиться в Австрии. Получение знаний немецкого языка, согласно этому соглашению, возможно в одной из перечисленных ниже языковых школ. Соглашение предусматривает обязательное посещение последовательно двух модулей обучения. Посещение первого модуля может быть зачтено при получении некоторых видов на проживание. Посещение второго модуля является обязательной предпосылкой для получения постоянного разрешения на проживание. Модуль 1 Посещение первого модуля предполагает получение знаний немецкого языка на углубленном элементарном уровне, ступень A2. Сертификат необходим для получения следующих видов на жительство в Австрии: красно-бело-красная карта; красно-бело-красная карта плюс; вид на поселение; вид на поселение – за исключением наемного труда; вид на поселение – член семьи; член семьи. Владельцы следующих видов на проживание не обязаны предъявлять сертификат об окончании первого модуля: вид на жительство; голубая карта ЕС; лица и члены семьи лиц с картой постоянного пребывания. Сроки исполнения «интеграционного соглашения» Сертификат об окончании языковых курсов необходимо предоставить втечение двух лет после получения...
ВНЖ в Австрии. Знание языка

ВНЖ в Австрии. Знание языка

Согласно австрийскому законодательству, иностранцы, желающие жить в Австрии, должны обладать знаниями немецкого языка. Доказать знание языка на уровне А1 необходимо для получения нижеперечисленных видов на постоянное проживание: красно-бело-красная карта плюс; член семьи; разрешение на поселение; разрешение на поселение для предпринимателя; разрешение на поселение для члена семьи. Уровнем знаний A1 считается владение языком для начинающих. Как доказать свой уровень знаний немецкого языка. Необходимо предъявить сертификат об окончании курса немецкого языка в одной из перечисленных языковых школ: Österreichisches Sprachdiplom Deutsch (ÖSD) Goethe-Institut e.V. Telc GmbH Österreichischer Integrationsfonds (ÖIF) Также могут быть приняты дипломы иностранных языковых школ, сертифицированных министерством иностранных дел Австрии. Дипломатическое представительство Австрии предоставит подробную информацию на местах. Выполнение условий «Интеграционного соглашения» считается достаточным доказательством знаний немецкого языка. Сертификат языковой школы должен быть не старше одного года на момент подачи и рассмотрения документов на получения ВНЖ в Австрии. В ряде случаев, соискатели видов на постоянное проживание в Австрии освобождены от предоставления сертификата: несовершеннолетние; лица со слабым состоянием здоровья; члены семей лиц, обладающих следующими видами разрешения на постоянное проживание в Австрии или ЕС: Красно-бело-красная карта для высоко квалифицированных специалистов Голубая карта ЕС Постоянное проживание в ЕС как следствие голубой карты ЕС   Для получения дополнительной информации свяжитесь с нами. PDF. Версия для печати Вас могут заинтересовать материалы на нашем сайте: Покупка недвижимости Проживание в Австрии Образование в Австрии Деньги           Информация на нашем сайте: Бизнес в Австрии открытие бизнеса развитие бизнеса Бизнес консалтинг Бизнес консалтинг и юридические услуги Организация бизнеса в Австрии Исследование рынка и сбыт в Австрии и Евросоюзе Доверительное управление Налоговый учет, бухгалтерия, финансы Стратегическое планирование Юридический консалтинг Регистрация фирм Корпоративное право Холдинги и частные фонды Проживание в Австрии...